懂会计的来!此题目不算很难的!加油!

来源：学生作业帮编辑：神马作文网作业帮分类：综合作业时间：2024/11/20 02:50:54

懂会计的来!此题目不算很难的!加油!
甲企业系上市公司,按季对外提供中期财务报表,按季计提利息.2007年有关业务如下：（1）1月6日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产,面值总额为100万元,票面利率为6%,3年期,每半年付息一次,该债券为2006年1月1日发行.取得时公允价值为103万元,含已到付息期但尚未领取的2006年下半年的利息3万元,另支付交易费用2万元,全部价款以银行存款支付.（2）1月16日,收到2006年下半年的利息3万元.（3）3月31日,该债券公允价值为110万元.（4）3月31日,按债券票面利率计算利息.（5）6月30日,该债券公允价值为98万元.（6）6月30日,按债券票面利率计算利息.（7）7月16日,收到2007年上半年的利息3万元.（8）8月16日,将该债券全部处置,实际收到价款120万元.要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录.

分录如下：
　　1）1月6日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产,面值总额为100万元,票面利率为6%,3年期,每半年付息一次,该债券为2006年1月1日发行.取得时公允价值为103万元,含已到付息期但尚未领取的2006年下半年的利息3万元,另支付交易费用2万元,全部价款以银行存款支付.
　　借：交易性金融资产 100
　　应收利息 3
　　投资收益 2
　　贷：银行存款 103
　　（2）1月16日,收到2006年下半年的利息3万元.
　　借：银行存款 3
　　贷：应收利息 3
　　（3）3月31日,该债券公允价值为110万元.
　　借：交易性金融资产 10
　　贷：公允价值变动损益 10
　　（4）3月31日,按债券票面利率计算利息.
　　借：应收利息 1.5
　　贷：投资收益 1.5
　　（5）6月30日,该债券公允价值为98万元.
　　借：公允价值变动损益 12
　　贷：交易性金融资产 12
　　（6）6月30日,按债券票面利率计算利息.
　　借：应收利息 1.5
　　贷：投资收益 1.5
　　（7）7月16日,收到2007年上半年的利息3万元.
　　借：银行存款 3
　　贷：应收利息 3
　　（8）8月16日,将该债券全部处置,实际收到价款120万元.
　　借：银行存款 120
　　交易性金融资产——公允价值变动损益 2
　　贷：交易性金融资产——成本 100
　　投资收益 22
　　借：投资收益 2
　　贷：公允价值变动损益 2
　　希望没有错哈～
再问：不是要借贷必相等吗？第一个怎么不相等？
再答：错了，银行存款105，笔误请您原谅啊～

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