税务会计与税务筹划题目.某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,预计每年可实现含税销售

来源：学生作业帮编辑：神马作文网作业帮分类：综合作业时间：2024/09/20 09:11:54

税务会计与税务筹划题目.某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,预计每年可实现含税销售
某服装生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率1 7%,预计每年可实现含税销售收入500万元,需要外购棉布 200吨.现有A、B、C、D 四个企业提供货源 ,其中A为生产棉布的一般纳税人,能够出具增值税专用发票,适用税率17%；B为生产棉布的小规模纳税人,能够委托主管税局代开增值税缴纳率为 6%的专用发票；C为专营销售棉布的小规模纳税人,能够委托主管税局代开增值税缴纳率为4% 的专用发票；D为个体工商户,仅能提供普通发票.A、B、C、D 四个企业所提供的棉布质量相同,但是含税价格却不同,分别为每吨2万元、1.55万元、1.5万元和1.45万元.作为采购人员,应当如何进行购货价格的税务筹划,选择较为合适的供应企业?

企业是一般纳税人,预计每年可实现含税销售收入500万元,那么不含税收入=500/1.17=427.35万销项税=500/1.17*0.17=72.65万元外购棉布200吨,当选择A企业,一般纳税人,每吨含税2万元,那么棉花不含税购买价=200*2/1.17=341.88万元进项税=200*2/1.17*0.17=58.12万元销售净额=427.35-341.88=85.47万元
最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-58.12=14.53万元
外购棉布200吨,当选择B企业,小规模纳税人,每吨含税1.55万元,可得6%专用票,那么棉花不含税购买价=200*1.55 /（1+0.06）=292.45万元进项税=200*1.55 /（1+0.06）*0.06=17.55万元最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-17.55=55.1万元销售净额=427.35-292.45=134.9万元
外购棉布200吨,当选择C企业,小规模纳税人,每吨含税1.55万元,可得4%专用票,那么棉花不含税购买价=200*1.5 /（1+0.04）=288.47万元进项税=200*1.55 /（1+0.04）*0.04=11.54万元最终服装厂的增值税缴纳额=72.65-11.54=61.11万元销售净额=427.35-288.47=138.88万元
外购棉布200吨,当选择D个体户,小规模纳税人,每吨含税1.55万元,可得普通票,那么棉花购买价=200*1.45=290万元由于不能进项抵扣,进项税为0最终服装厂的增值税缴纳额=72.65万元销售净额=427.35-290=137.35万元按照税收的角度来说,选择A公司,所交增值税最少.从销售净额来说,选择企业C

再问：我还发了一条希望解答，搜下：某外商原来已与中方合资组建了一家公司，公司内设有非独立核算的研发部门。其生产的产品技术含量高，销路好，赚钱多。2009年底该外商想再追加投资，他在聘请专业人士经过认真调查测算和筹划以后于2010年6月在西部某自治区新办一家合资企业；同时，将原合资公司中的研发部门独立出来，组建一个为这两个合资企业服务的研发中心，自负盈亏，独立纳税。这一筹划的实施，每年可使该外商少负担企业所得税