现金流量表的计算怎么这么复杂?
来源:学生作业帮 编辑:神马作文网作业帮 分类:综合作业 时间:2024/09/27 12:27:38
现金流量表的计算怎么这么复杂?
第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额.
第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:
1.一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少.(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了
第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了.(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性.
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等).
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误.若正确,基本大功告成.
第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分.
1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算.(若有其它业务收入也要算上)
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计.
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上.
4.支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分.5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:
1.一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少.(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了
第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了.(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性.
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等).
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误.若正确,基本大功告成.
第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分.
1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算.(若有其它业务收入也要算上)
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计.
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上.
4.支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分.5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
英语翻译这两个都是现金流量表上出现的
现金流量表的购买商品、接受劳务支付的现金项目的问题
找一篇Analysis of cash flow statement and Application(现金流量表的分析与
购买材料支付的现金属于现金流量表附表中的那个项目?
上市公司年报披露的会计报表包括所有者权益变动表、现金流量表、资产负债表、利润表中的哪几种?
在现金流量表中如何区分什么是购买材料的支出,什么是费用支出?
请问下,上年度年初至可比本中期末的现金流量表,
审计报表里的现金流量表数据有括号什么意思
财务净现值的计算某建设项目寿命期为7年,各年现金流量如下,基准收益率ic=10%.现金流量表:单位 万元年末 1 2 3
小企业的财务报表至少应当包括( )组成部分.A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注多选题
请问报第一季度的企业所得税,除资产负债表和利润表外,现金流量表等其他表还用填报吗?
关于自由现金流(free cash flow)的计算,求教