企业内部审计程序

企业内部审计程序

内部审计工作一般程序
　　1.年度审计工作计划的编制：
　　每个会计年度结束前一个月内根据公司部署和公司经营管理的需要,确定审计重点,编制提交次年年度审计工作计划,报请总经理批准后实施.
　　2.确定审计项目：根据批准的年度审计工作计划或总经理指示,结合具体情况,确定审计项目,并指定项目负责人.项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上,编制项目审计计划,经审计部经理批准后实施.
　　审计项目计划主要包括以下内容：
　　a）被审计单位名称；
　　b）审计范围、内容、目标；
　　c）各项目审计时间安排；
　　d）其他事项.
　　3 下达审计通知书：审计组根据批准的项目审计计划,于实施审计前3日,向被审计单位下达书面审计通知书（特殊审计项目除外）.审计通知书主要包括以下内容：
　　a）审计的范围、内容、方式、时间；
　　b）审计组成员名单；
　　c）对被审计单位接受审计、配合工作的要求.
　　d）审计单位签章与签发日期.
　　e) 审计认为需要被审计单位自查的,应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限.
　　被审计单位在收到审计通知后,必须按审计通知书的要求,做好审计准备,并为审计工作提供必要的工作条件.
　　4 实施审计：在审计过程中,审计人员要根据审计工作具体要求,认真编写审计工作底稿,获取有价值的审计证据.审计工作底稿的主要内容包括：
　　a）被审计单位名称；
　　b）审计项目名称及实施审计检查时间；
　　c）审计过程记录；
　　d）编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期；
　　e)其他应说明的问题.
　　5 提出审计报告,做出审计决定：审计组在审计结束后,应进行综合分析,
　　在与被审计单位交换意见后,于审计终结后10（节假日顺延）日内写出审计报
　　告征求意见稿.被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起 3（节假日顺延）日内,将其书面意见送交审计组,被审计单位未提出书面意见,可视为对审计报告无异议.审计报告的编制以审计证据为依据,做到客观、公正.审计报告包括审计目的、审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议.审计报告必须附有证明材料和有关资料.内部审计报告经审计部经理审核后向分管副总与总经理报出.
　　6 审计部提出审计报告后,经分管副总与总经理签署后,由审计部在总经理授权的职权范围内按以下规定办理：
　　a)被审计单位、个人没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的,出具审计意见书；
　　b) 对被审计部门、个人违反国家法规、公司规章制度的行为,审计审价部提交并配合办公室处理：处理和处罚的审计决定以公司名义发文.
　　7 《审计处理决定》主要内容
　　a) 审计内容、范围、方式和时间；
　　b) 审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；
　　c) 对违规违纪行为的定性,作出处理、处罚决定及其依据；
　　d) 需要进行整改的事项；
　　e) 处理、处罚决定执行的期限和要求.
　　8 审计的复审
　　被审计单位对审计决定和结论如有异议,应在 7 天内向总经理提出复审申请,总经理接到复审申请后3 天内作出是否复审的决定,并指定复审小组的人员构成.复审小组应在 5天内进行审计,在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况,应重新作出审计报告.复审期间原审计结论和决定照常执行.复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定,被审计单位必须执行.
　　9 集团公司总经理批准审计报告后,审计部负责督促有关职能部门落实整改措施.