关于免税购进农产品,下面是例题及答案,看不明白,请大家帮忙解释一下,谢谢!
来源:学生作业帮 编辑:神马作文网作业帮 分类:综合作业 时间:2024/10/05 08:27:23
关于免税购进农产品,下面是例题及答案,看不明白,请大家帮忙解释一下,谢谢!
2月20日从国有农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元.将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%.那么这笔业务的进项税和销项税应该怎么计算?分录应怎么写?
书上给的答案是:业务进项税额=20*13%*50%=1.3(万元)
业务销项税额=10*(1-13%)*(1+10%)*13%=1.2441(万元)
分录为:借:库存商品 187000
应缴税费-应交增值税(进项税额)13000
贷:银行存款 200000
借:应付职工薪酬-职工福利费 100000
营业外支出 101300
贷:应交税金-应交增值税(进项税额) 12441
库存商品 188859
我想问的是进项税额为什么要那么计算啊?
2月20日从国有农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元.将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%.那么这笔业务的进项税和销项税应该怎么计算?分录应怎么写?
书上给的答案是:业务进项税额=20*13%*50%=1.3(万元)
业务销项税额=10*(1-13%)*(1+10%)*13%=1.2441(万元)
分录为:借:库存商品 187000
应缴税费-应交增值税(进项税额)13000
贷:银行存款 200000
借:应付职工薪酬-职工福利费 100000
营业外支出 101300
贷:应交税金-应交增值税(进项税额) 12441
库存商品 188859
我想问的是进项税额为什么要那么计算啊?
进项税额的税率是13%,所以20万乘以13%,你那个50%捐出去了,有规定,捐出的不报税,所以得乘以50%.其实应该是20万乘以50%=10万,然后再用10万乘以13%,尽管结果是一样的,但是从数学角度讲,可能更明白些.
再问: 谢谢,明白了。还有就是 那销项税额呢为什么那样算?感觉很复杂呢
再答: 10*(1-13%)*(1+10%)*13% 10*(1-13%)首先。捐出的,不计税。计税的只有50%,即10万。这10万里,报过进项税的13%,也不计税,只计(1-13%)的部分, )*(1+10%)这部分是10%的利润和本金,一起计税。 )*13%,税率也是13%。
再问: 谢谢,明白了。还有就是 那销项税额呢为什么那样算?感觉很复杂呢
再答: 10*(1-13%)*(1+10%)*13% 10*(1-13%)首先。捐出的,不计税。计税的只有50%,即10万。这10万里,报过进项税的13%,也不计税,只计(1-13%)的部分, )*(1+10%)这部分是10%的利润和本金,一起计税。 )*13%,税率也是13%。
请大家给帮忙解释一下 谢谢了
这道题有些不明白 希望大家帮忙解释一下!
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