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某生产企业为增值税一般纳税人,5月份的有关经营业务如下.

来源：学生作业帮编辑：神马作文网作业帮分类：综合作业时间：2024/11/18 10:10:06

计算题,一步一步,不要一起写在一块.

根据题意做出各分录如下：1. 借：银行存款（或应收账款） 29.25 贷：主营业务收入—甲产品 25 应交税费—应交增值税—销项税额4.25 2. 借：工程物资 25.74 贷：库存商品 22 应交税费—应交增值税—销项税额 3.74 3. 借：应付职工薪酬—应付福利 5.85 贷：库存商品 5 应交税费—应交增值税—销项税额 0.85 4. 借：生成成本—甲产品 10 贷：原材料 10 5. 借：原材料—B 65.58 应交税费—应交增值税—进项税额 10.62 贷：银行存款（或应付账款） 76.2 6. 借：库存商品 34.65 应交税费—应交增值税—进项税额 4.25 贷：银行存款（或应付账款） 38.9 借：应付职工薪酬—应付福利 7.78 贷：库存商品 6.93 应交税费—应交增值税—进项税额转出 0.85
根据以上分录做题目如下：
该企业5月份的增值税销项税额为： 4.25+3.74+0.85=8.84万元该企业购进A材料及支付相关费用可抵扣的进项税额为：（B 10.62万元）（注：该题应该是购进B材料,题目出错）详见分录5 该企业购进免税产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为：（B 3.4万元）见分录6 进项税额4.25-进项税额转出 0.85=3.4万元该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为：（C 5.18万元）销项税额-进项税额=本月应缴纳增值税 8.84-10.62-3.4=-5.18 负数5.18万元证明进项大于销项可留底下月继续抵扣
再问：第6小题的第二个分录，那个税怎么算出来的，还有为什么进项税额转出，这个分录也解释一下，麻烦了，老师。
再答：该企业购进的免税产品20%用于发放职工付款，故进项税的20%做进项税额转出。。用于发放福利的产品其进项税额不能抵扣，故做进项税额转出。